Hạch toán |
|
1. Điều chỉnh giảm giá: Nợ TK 5213 Giảm giá hàng bán Nợ TK 3331 Thuế GTGT phải nộp Có TK 111, 112, 131 Tiền mặt; Tiền gửi ngân hàng; Phải thu khách hàng 2. Điều chỉnh tăng giá: Nợ TK 111, 112, 131 Tiền mặt; Tiền gửi ngân hàng; Phải thu khách hàng Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp |
Hướng dẫn thực hiện |
|
1. Điều chỉnh giảm giá:
1 – Kê khai cùng kỳ: áp dụng cho các hóa đơn phát sinh kỳ nào khai thuế kỳ đó. Lưu ý: các chứng từ để rỗng trường này xem như kê khai cùng kỳ. 2 – Kê khai kỳ trước: áp dụng cho các hóa đơn phát sinh kỳ này nhưng muốn khai thuế cho kỳ trước do hóa đơn bị điều chỉnh thuộc kỳ trước. Lưu ý: theo quy định chỉ cho phép chọn loại này khi kỳ trước chưa nộp tờ khai thuế. Ngoài ra, theo quy định còn cho phép nếu không chọn loại này thì có thể chọn loại 3 – Kê khai bổ sung tại HTKK (xem bên dưới). 3 – Kê khai bổ sung tại HTKK: áp dụng cho các hóa đơn phát sinh kỳ này nhưng không được phép lên tờ khai kỳ này do hóa đơn bị điều chỉnh thuộc các kỳ kê khai thuế trước đó đã nộp tờ khai. Lưu ý: khi chọn loại này thì người dùng cần khai bổ sung ở phần mềm HTKK và tạo bút toán điều chỉnh trên chương trình (nếu có). 9 – Khác: không lên tờ khai, dùng cho các trường hợp đặc thù khác (dự phòng khi cần). Lưu ý: loại 1/2/3 cho phép lọc khi lên các báo cáo thuế, loại 9 không ghi sổ thuế nên không lên bất kỳ báo cáo thuế nào.
2. Điều chỉnh tăng giá:
|
Lưu ý |
|
Báo cáo kiểm tra, đối chiếu |
Xem thêm hướng dẫn Thao tác chung khi làm việc với chứng từ.