Phạm vi xử lý

• Xử lý chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ.

• Xử lý đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ.

Các loại tỷ giá

• Tỷ giá giao dịch thực tế.
• Tỷ giá ghi sổ kế toán.

Nguyên tắc áp dụng tỷ giá

• Tỷ giá giao dịch:

• • Tài khoản doanh thu, thu nhập khác.
  • Tài khoản chi phí.
  • Bên Nợ các tài khoản phải thu, vốn bằng tiền.
  • Bên Có các tài khoản phải trả.
  • Tài khoản tài sản.
  • Tài khoản vốn chủ sở hữu.
  • Các trường hợp đặc biệt khác:

  • 1. Bên Nợ các tài khoản phải trả khi phát sinh giao dịch trả trước tiền cho người bán.

  • 2. Bên Có các TK phải thu khi phát sinh giao dịch nhận trước tiền của người mua.

    3. Các trường hợp đặc biệt khác.

• Tỷ giá ghi sổ:

• • Bên Có các TK tiền.
  • Bên Có các TK phải thu (ngoại trừ giao dịch nhận trước tiền của người mua).
  • Bên Có các TK khoản ký cược, ký quỹ, chi phí trả trước.
  • Bên Nợ các TK phải trả (ngoại trừ giao dịch trả trước tiền cho người bán).

  • Các trường hợp đặc biệt khác.

Các phương pháp tính tỷ giá ghi sổ

• Phương pháp đích danh.
• Phương pháp trung bình di động (theo ngày).
• Phương pháp trung bình tháng.
• Phương pháp nhập trước xuất trước.
• Lưu ý:

• • Phương pháp tính tỷ giá ghi sổ được qui định cụ thể cho từng loại tài khoản có gốc ngoại tệ (tham khảo Điều 69 – Thông tư 200/2014/TT-BTC và Điều 52 Thông tư 133/2016/TT-BTC).
  • Công thức tính tỷ giá ghi sổ theo phương pháp trung bình tháng: Tỷ giá ghi sổ = (Tiền tồn đầu tháng + Tiền tăng trong tháng) / (Tiền ngoại tệ đầu tháng + Tiền ngoại tệ tăng trong tháng).
  • Công thức tính tỷ giá ghi sổ theo phương pháp trung bình di động (theo ngày): Tỷ giá ghi sổ = (Tiền tồn đầu ngày + Tiền tăng trong ngày) / (Tiền ngoại tệ đầu ngày + Tiền ngoại tệ tăng trong ngày).
  • Trong kỳ, nếu có các chứng từ người dùng cố định (tức đích danh) tỷ giá ghi sổ (tích vào ô Sửa tỷ giá ghi sổ trên chứng từ) thì các chứng từ này sẽ không tham gia áp tỷ giá ghi sổ tự động và sẽ được loại ra khỏi công thức tính tỷ giá ghi sổ.

Xử lý chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ

• Các hình thức tạo chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ trong chương trình:

• • Bút toán chênh lệch tỷ giá được tạo ngay khi lưu phiếu.
  • Bút toán chênh lệch tỷ giá không được tạo khi ngay khi lưu phiếu mà được tạo tại thời điểm cuối kỳ.
  • Lưu ý:
  • Đối với hình thức tạo chênh lệch tại thời điểm cuối kỳ: các bút toán chênh lệch tỷ giá (nếu có) vẫn có chung số chứng từ, ngày chứng từ với chứng từ gốc. Ngoài ra, hình thức này chỉ áp dụng đối với các phương pháp tính tỷ giá ghi sổ trung bình di động (theo ngày) và trung bình tháng. 

• • Người dùng có thể áp dụng đồng thời cả 2 hình thức xử lý trên.

• Phạm vi chứng từ tạo bút toán chênh lệch tỷ giá ngay khi lưu phiếu:

• • Giấy báo có, Phiếu thu: mã giao dịch 1/2 (Thu chi tiết theo từng hóa đơn/ Thu theo khách hàng).
  • Giấy báo nợ, Phiếu chi: mã giao dịch 1/2/9 (Chi chi tiết theo từng hóa đơn/ Chi theo khách hàng/ Chi khác).
  • Bút toán điều chỉnh giảm công nợ phải thu (phân hệ Bán hàng): mã giao dịch 1/2/9.
  • Bút toán điều chỉnh giảm công nợ phải trả (phân hệ Mua hàng): mã giao dịch 1/2/9.

• Phạm vi chứng từ tạo bút toán chênh lệch tỷ giá tại thời điểm cuối kỳ:

• • Giấy báo có, Giấy báo nợ, Phiếu thu, Phiếu chi: mã giao dịch 5.
  • Bút toán điều chỉnh giảm công nợ phải thu: mã giao dịch 5.
  • Bút toán điều chỉnh giảm công nợ phải trả: mã giao dịch 5.
  • Các chứng từ khác: phiếu kế toán, phiếu bù trừ công nợ, thanh toán tạm ứng,…..

• Hướng dẫn nghiệp vụ phát sinh trong kỳ: 

• • Phân hệ Tiền/ Giao dịch thu ngoại tệ.

  • Phân hệ Tiền/ Giao dịch chi ngoại tệ.

  • Phân hệ Bán hàng/ Thanh toán bằng ngoại tệ.

• • Phân hệ Mua hàng/ Thanh toán bằng ngoại tệ.

• Hướng dẫn xử lý cuối kỳ:

• • Mục đích: tính tỷ giá ghi sổ theo phương pháp trung bình tháng, trung bình di động theo ngày, nhập trước xuất trước và tạo lại bút toán chênh lệch tỷ giá cho các phát sinh trong kỳ (do tỷ giá ghi sổ được tính tại thời điểm lập phiếu có thể chỉ là tỷ giá ghi sổ tạm tính do dữ liệu cập nhật vào hệ thống chưa đầy đủ).
  • Đối với phương pháp trung bình di động theo ngày: 

• • • Vào Phân hệ Tiền/ Tính tỷ giá theo phương pháp trung bình di động.
    • Chọn Tính tỷ giá ghi sổ trung bình di động theo ngày. Riêng ô Tạo bút toán chênh lệch có thể tích chọn hoặc không, nếu tích chọn thì trường hợp số dư cuối kỳ tiền ngoại tệ = 0, tiền hạch toán khác 0 (do làm tròn số) thì hệ thống sẽ tự động tạo bút toán tất toán tiền chênh lệch này.
•  
  • • Lưu ý:
    • Chức năng này chỉ áp dụng đối với hình thức tạo bút toán chênh lệch tỷ giá tại thời điểm cuối kỳ hoặc khi Doanh nghiệp áp dụng cả 2 hình thức (tạo chênh lệch ngay khi lưu phiếu và tạo chênh lệch vào cuối kỳ). nếu muốn xoá các bút toán chênh lệch được tự động tạo ra thì chọn Xoá tỷ giá ghi sổ trung bình di động theo ngày.
• 

  • Đối với phương pháp trung bình di động theo ngày, trung bình tháng, nhập trước xuất trước: 

• • • Vào Phân hệ Tiền/ Tỷ giá ghi sổ.
    • Bước 1: chọn Áp tỷ giá ghi sổ trung bình tháng và tích chọn Áp lại tỷ giá ghi sổ.
• 
  • Lưu ý: nếu chỉ áp dụng hình thức tạo chênh lệch ngay khi lưu phiếu thì chỉ cần thực hiện duy nhất bước này (không thực hiện bước 2, 3). 
  •  
    • Bước 2: Chọn Tính tỷ giá ghi sổ trung bình tháng.
• 
•  
  • • Bước 3: chọn Áp tỷ giá ghi sổ trung bình tháng. 
• 
  •  
    • Lưu ý:
    • Trường hợp chỉ áp dụng hình thức tạo bút toán chênh lệch tỷ giá ngay khi lưu phiếu thì chỉ thực hiện bước 1, không thực hiện bước 2, 3. 
    • Trường hợp áp dụng đồng thời cả hai hình thức thì cần phải thực hiện đầy đủ 3 bước trên.
    • Riêng ô Tạo bút toán chênh lệch có thể tích chọn hoặc không, nếu tích chọn thì trường hợp số dư cuối kỳ tiền ngoại tệ = 0, tiền hạch toán khác 0 (do làm tròn số) thì hệ thống sẽ tự động tạo bút toán tất toán tiền chênh lệch này.
    • Đối với hình thức tạo bút toán chênh lệch tại thời điểm cuối kỳ (nếu có áp dụng): nếu muốn xoá các bút toán chênh lệch được tự động tạo ra thì chọn Xoá tỷ giá ghi sổ trung bình tháng.

Xử lý đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ

• Xem hướng dẫn chi tiết tại Phân hệ Tổng hợp/ Bút toán đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ.